本文摘要：

政策法例依据：财税[2011]100号

首先我们要相识软件企业享受即征即退政策优惠需要满足什么条件？

政策法例依据：财税[2011]100号

首先我们要相识软件企业享受即征即退政策优惠需要满足什么条件？

当期软件产物销项税额=当期软件产物销售额×13%

然后我们要知道软件企业享受即征即退的业务有哪些？ 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产物按13%税率征收增值税后对其增值税实际税负凌驾3%的部门实行即征即退政策。增值税一般纳税人将入口软件产物举行当地化革新后对外销售其销售的软件产物可享受本条第一款划定的增值税即征即退政策。

注意：当地化革新是指对入口软件产物举行重新设计、革新、转换等单纯对入口软件产物举行汉字化处置惩罚不包罗在内。

接着我们要知道如何盘算退税额？

很简朴只需要有《软件产物挂号证书》或《盘算机软件著作权挂号证书》即可（检测证明质料已取消）。

对于不适用浅易计税方法计税的销售额（包罗一般销售额与软件销售额之和）填入附表2第1到第5栏软件销售额和软件进项税额单独填入附表2第6到第7栏。

当期软件产物增值税应纳税额=当期软件产物销项税额-当期软件产物可抵扣进项税额

例如某动漫企业主营业务为动画的原创制作当月软件采购增值税进项税额为10万人民币当月创作的动漫新品销项增值税额为26万人民币不含税动漫新品销售额为200万人民币即当月应纳税额为16万人民币（26-10）增值税税负率为8%（16/200）当月税负为3%的部门为200*3%=6万人民币即可以享受即征即退税额为10万人民币（16-6）实际增值税税负率为3%实际享受即征即退的部门为动漫产物不含税销售额的5%

最后增值税申报表该怎么填呢？

一、进项税额

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二、销售额及销项税额

设计：特讯推广部彭锦婷

三、主表填列

应纳税销售额和销项税额都是凭据附表1自动盘算无需填列第12栏进项税额需要手动修改底1列和底3列划分填入非即征即退采购对应的进项税额和即征即退采购对应的进项税额第34栏为本期应纳税额完税后向税务局提交如下资料完成退税。

销项进项情况表（电子版） 《进项发票清单》 嵌入式软件产物销售额盘算表（嵌入式软件产物提供） 公章、法人章（大厅退税时提供） 核对退税银行账号信息和退税所属期。软件证书信息表（首次申请退税、证书信息变换后或嵌入式软件开票名称有变化时提供）

注意填写软件证书信息表的要求

当软件产物为纯软件时开票名称无需填写软件简称没有的也可以写“无”

当软件产物为嵌入式软件产物时“软件类型”为嵌入式软件产物“开票名称”需按该软件产物开票名称填写。如硬件软件为统一开票名称的填写统一名称即可。如硬件软件离开开票同一嵌入式软件产物应分两行填写“开票名称”

所需资料

《盘算机软件著作权挂号证书》（该张证书首次申请退税、证书信息变换后提供 情况说明（申报表中应纳税额合计与入库凭证纷歧致时提供） 完税凭证

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按正常专用发票进项税额填列附表2即可。

即征即退税额=当期软件产物增值税应纳税额-当期软件产物销售额×3%

内容：特讯财政部Mark秦

编辑：特讯推广部陈曦

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